【SAP FI】統制勘定と代替統制勘定

SAPにおいて、勘定マスタは極めて重要なマスタデータであり、日々の取引を正確な勘定に計上することは、SAP会計モジュールの基本となります。

SAP会計モジュールの最も重要な業務は財務諸表の作成であるため、SAP導入プロジェクトにおいては、財務諸表バージョンに関するクライアントとの検討が不可欠です。この過程で、各勘定を財務諸表のどの項目に表示するかを決定します。

また、統制勘定および代替統制勘定も勘定マスタの一部であり、あらゆるプロジェクトにおいて不可欠な勘定科目となります。

勘定マスタに関連する記事を合わせて読んでいただければ理解しやすいと思います。

統制勘定＆代替統制勘定とは

統制勘定を把握するうえで重要な考えとして、総勘定元帳と補助元帳を理解しておく必要があります。

・総勘定元帳
すべての取引仕訳データが記帳される帳簿のこと

・補助元帳
総勘定元帳のような主要簿よりも、より細かく取引を記録・把握するための補助的な帳簿のこと

上記を前提として、統制勘定とは「補助元帳勘定(Ex.得意先勘定、仕入先勘定)に対する総勘定元帳勘定」のことになります。簡単に図解すると下記のようなイメージです。

SAPでは会計転記で統制勘定を用いて転記することはできません。あくまで得意先や仕入先の補助元帳勘定を用いて会計転記を行います。補助元帳に転記されると同時に、自動的に総勘定元帳にも転記されることになります。この総勘定元帳転記時に使用される勘定が統制勘定となります。

統制勘定および代替統制勘定は、あくまでも勘定マスタであり、他の勘定科目と同様に、トランザクションコード「FS00」を用いて事前に登録しておく必要があります。

統制勘定と代替統制勘定はほかの勘定マスタとは何か違いますか？

トランザクションコードFS00で勘定登録時の管理データタブの「勘定タイプの統制勘定」を設定する必要があります。

A資産

D得意先

K仕入先

V売掛金管理契約

FS00で登録した後、どのように使用しますか。

まず、AR（債権）とAP（債務）サブモジュールにおいて、得意先と仕入先登録する際に必ず設定する項目は「統制勘定」です。

AR（債権）：得意先登録する際に該当の統制勘定を登録します。

eg:売掛金、未収金…..

AP（債務）：仕入先登録際に該当の統制勘定を登録します。

eg:買掛金、未払金…..

Ex.下記はBP(仕入先)に対する統制勘定の設定のイメージになります。

統制勘定

統制勘定科目は仕入先マスタの会社コードビューにあります。

買掛金や未払金などの統制勘定を指定します。

統制勘定の特徴はトランザクションコードで会計伝票登録する際に直接統制勘定コードを入力することができず、仕入先コードを入力する必要があります。（I/Fも同様）

以下はトランザクションコードFB01の会計伝票登録画面の第一明細になります。「勘定」項目に仕入先コードを入力します。

Enterを押したら、明細入力画面に移ります。

「G/L勘定」に表示されているのは仕入先マスタに登録した統制勘定になります。

代替統制勘定

1つの仕入先あるいは得意先は、１つの統制勘定しか登録できないです。

例えば、１つの仕入先の統制勘定は買掛金で登録しました。

2/1に国内通貨の取引ではなく、外貨の取引が発生しましたので、外貨建買掛金の勘定に計上すべきです。

しかし、仕入先の統制勘定はあくまで外貨建買掛金ではなく、買掛金のため、会計伝票の「G/L勘定」に買掛金が設定されました。

もし、代替統制勘定の設定がされましたら、「G/L勘定」の変更することが可能になります。
⇒「2100001」外貨建買掛金に変更

実際業務において、統制勘定「外貨建買掛金」の別仕入先を登録するケースもありますが、仕入先マスタの数がたくさん増えますので、メンテナンスが大変になります。

代替統制勘定を設定しましたら、G/L勘定の変更が可能ですので、プロジェクトでは代替統制勘定の使用が一般的です。

代替統制勘定の設定

代替統制勘定の設定は下記のカスタマイズで設定可能です。

パス：SPRO→財務会計→債権管理および債務管理→会計トランザクション→代替統制勘定による転記→定義：代替統制勘定

G/L勘定と代替G/Lを設定します。

例：G/L勘定 買掛金　代替G/L 外貨建買掛金